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Georgien
Georgien ist der pragmatische Struktur-Standort für kleine Unternehmer, Freelancer und digitale Dienstleister: einfache Registrierung, lange visumfreie Aufenthalte, Territorialelemente und das bekannte 1 %-Regime für Individual Entrepreneurs. Der Mythos lautet: „1 % und fertig“. Die Realität lautet: nur für passende Tätigkeiten, bis zur Umsatzgrenze, mit richtiger Steuerresidenz und zunehmend unter CRS-Sichtbarkeit.
Warum Georgien in der Datenbank steht
Wir führen Georgien als Struktur-Standort mit möglicher Wohnsitzkomponente. Das Land ist interessant für operative Einzelunternehmer, kleine Dienstleister und einfache regionale Substanz, aber kein Ersatz für einen renommierten Bankenplatz, kein EU-Standort und kein geopolitisch risikoloser Hafen. Was Georgien nicht ist: eine universelle Offshore-Lösung für jedes Online-Geschäft.
Das Wichtigste auf einen Blick
| Steuersystem | Territorialelemente für Privatpersonen; georgische Residenten sind auf nicht-georgische Einkünfte grundsätzlich befreit |
|---|---|
| Einkommensteuer | 20 % Flat Tax; Small-Business-Status 1 % auf Umsatz bis GEL 500.000, danach 3 % bei Überschreitung |
| Körperschaftsteuer | 15 % auf ausgeschüttete Gewinne nach estnischem Modell; 20 % für bestimmte Finanzinstitute |
| Mehrwertsteuer | 18 % Standardrate; Registrierung ab GEL 100.000 steuerbarem Umsatz in 12 Monaten |
| Dividenden | 5 % Quellensteuer auf Dividenden an Nichtresidenten, soweit kein Treaty besser greift |
| Vermögen- / Erbschaftsteuer | Keine allgemeine Vermögensteuer; property tax für natürliche Personen ab GEL 40.000 Familieneinkommen möglich |
| CFC-Regeln | Keine breit ausgeprägten CFC-Regeln wie in Hochsteuerstaaten; Anti-Missbrauch über PE-, WHT-, Preferential-Tax-Country- und Hidden-Distribution-Regeln |
| Automatischer Informationsaustausch (CRS) | CRS/AEOI eingeführt; Georgien begann automatische Austausche 2024 |
| Aufenthaltsrecht | Viele Staatsangehörige, darunter EU-Bürger, können bis zu 365 Tage visumfrei bleiben; Residence Permits separat möglich |
| Mindestaufenthalt | Steuerresidenz bei 183 Tagen in einem zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum; HNWI-Route ohne 183 Tage möglich |
| Währung / Sprache | Georgischer Lari (GEL) / Georgisch, Englisch in Tiflis im Geschäftsalltag |
| Visumfreier Aufenthalt (DE/AT/CH) | Für Deutsche, Österreicher und Schweizer in der Praxis bis zu 365 Tage visumfrei |
Für wen Georgien funktioniert – und für wen nicht
Gut geeignet, wenn du …
- als Freelancer oder kleiner Dienstleister eine einfache, operative Struktur suchst
- mit Umsatz und Tätigkeit sauber in den Small-Business-Status passt
- ein günstiges, schnell zugängliches Umfeld für Registrierung und Alltag brauchst
- bereit bist, Banking, CRS und geopolitische Risiken nüchtern mitzudenken
- keine EU-Reputation oder Hochglanz-Private-Banking-Infrastruktur erwartest
Eher ungeeignet, wenn du …
- eine Struktur für große internationale B2B-Kunden mit maximaler Reputation brauchst
- das 1 %-Regime als grenzenloses Unternehmenssteuersystem missverstehst
- komplexe Holding-, IP- oder Finanzstrukturen ohne lokale Beratung abbilden willst
- auf dauerhafte CRS-Freiheit oder Bankdiskretion setzt
- geopolitische Nähe zu Russland, politische Spannungen und Währungsrisiko nicht tragen willst
Der Weg zur Georgien-Struktur
Georgien ist administrativ schnell. Gerade deshalb muss die Struktur vorher klar sein: Steuerresidenz, Individual Entrepreneur, Small-Business-Status, Umsatzgrenzen, Kundenort und Bankfähigkeit sind getrennte Fragen.
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Aufenthalts- und Steuerstatus trennen
Visumfrei 365 Tage zu bleiben ist nicht dasselbe wie georgische Steuerresidenz. Für Steuerresidenz zählt regelmäßig die 183-Tage-Regel in einem fortlaufenden 12-Monats-Zeitraum; HNWI-Regeln sind eine eigene Spezialroute.
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Individual Entrepreneur registrieren
Das 1 %-Regime gehört nicht einer normalen Kapitalgesellschaft, sondern dem registrierten Individual Entrepreneur mit Small-Business- Status. Tätigkeit, Umsatz und Ausschlüsse müssen vorab geprüft werden.
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Umsatzgrenze und VAT beachten
Bis GEL 500.000 Umsatz bleibt der Small-Business-Satz bei 1 %. Bei Überschreitung steigt die Belastung auf 3 %. Zusätzlich kann ab GEL 100.000 steuerbarem Umsatz in 12 Monaten VAT-Registrierung relevant werden.
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Banking und Kundenakzeptanz testen
Georgische Banken sind zugänglich, aber kein Ersatz für ein internationales Private-Banking-Setup. Für europäische Kunden kann eine georgische Rechnung erklärungsbedürftig sein; Zahlungsdienstleister und Mittelherkunft sollten vorab geprüft werden.
Der häufigste Denkfehler: Das 1 %-Regime ist kein universeller Steuersatz für jede Gesellschaft und jedes Einkommen. Es ist ein enges Kleinunternehmerwerkzeug. Wer größere Strukturen braucht, sollte zuerst prüfen, wo die Unternehmensgründung wirklich hingehört.
1 % ist real – aber nicht grenzenlos
Privatpersonen mit georgischer Steuerresidenz sind auf nicht-georgische Einkünfte grundsätzlich befreit. Georgische Einkünfte unterliegen regelmäßig einer 20 %-Flat-Tax. Für Individual Entrepreneurs gibt es den bekannten Small-Business-Status: 1 % auf Umsatz bis GEL 500.000, bei Überschreitung 3 %.
Kapitalgesellschaften folgen dem estnischen Modell. Retained Earnings werden nicht laufend besteuert; die 15 % Körperschaftsteuer wird im Kern auf ausgeschüttete Gewinne und bestimmte verdeckte oder nicht geschäftliche Abflüsse ausgelöst. Das ist attraktiv für Reinvestition, aber kein Freibrief für beliebige Zahlungen an Niedrigsteuerländer oder Gesellschafter.
Einfach, günstig, aber nicht unsichtbar
Georgien punktet mit schneller Registrierung, niedrigen Kosten, Unternehmerfreundlichkeit und langer visumfreier Aufenthaltsdauer. Für kleine Dienstleister kann das ein sehr effizientes Setup sein, wenn Tätigkeit und Kundenstruktur passen.
Gleichzeitig ist der Standort sichtbarer geworden. Georgien hat den automatischen Informationsaustausch aufgenommen, Banken prüfen Kunden stärker, und die politische Lage im Kaukasus gehört in jede Risikobetrachtung. Georgien ist ein Werkzeug für Einfachheit, nicht für Unsichtbarkeit.
Das Fazit
Georgien ist stark, wenn du klein, operativ und sauber bist. Das 1 %-Regime kann dann eines der besten Preis-Leistungs-Verhältnisse weltweit bieten.
Die merkbare These lautet: Georgien ist kein Offshore-Tresor, sondern ein pragmatischer Werkzeugkasten. Für Freelancer oft perfekt, für große Strukturen oft zu klein.
Passt Georgien zu deinem Geschäftsmodell?
Ob Individual Entrepreneur, georgische Gesellschaft oder ein anderer Standort sinnvoll ist, hängt von Tätigkeit, Umsatz, Kunden, Steuerresidenz und Bankfähigkeit ab. In der Beratung prüfen wir, ob das einfache Setup wirklich belastbar ist.