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Vereinigtes Königreich
Das Vereinigte Königreich ist seit April 2025 steuerlich ein anderer Standort. Das klassische Non-Dom-/Remittance-Basis-System wurde abgeschafft und durch ein vierjähriges FIG-Regime für neue Zuzügler ersetzt. Damit ist UK nicht mehr der alte Dauer-Non-Dom-Wohnsitz, bleibt aber ein starker Struktur- Standort: LLPs, Common Law, Kapitalmarkt, Holding-/Investmentlogik und internationales Vertragsrecht sind weiterhin relevant.
Warum Vereinigtes Königreich in der Datenbank steht
Wir führen UK als Struktur-Standort mit begrenzter Wohnsitzattraktivität für neue Zuzügler im FIG-Fenster. Der Schwerpunkt liegt auf LLP-Pass-Through, Unternehmens- und Investmentstrukturen, Common Law und internationaler Akzeptanz. Was UK nicht mehr ist: ein dauerhaftes Non-Dom-Steuerparadies über die Remittance Basis.
Das Wichtigste auf einen Blick
| Steuersystem | Residence-based System seit 6. April 2025; nach vier UK-Resident-Jahren grundsätzlich Welteinkommen/Weltgewinne |
|---|---|
| Einkommensteuer | England/Wales/Nordirland 20 %, 40 %, 45 %; Schottland mit eigener Skala bis 48 % |
| Körperschaftsteuer | 25 % Main Rate ab GBP 250.000 Gewinne; 19 % Small Profits Rate bis GBP 50.000; Patent Box effektiv 10 % |
| Mehrwertsteuer | 20 % Standardrate; reduzierte und Nullsätze je nach Leistung/Ware |
| Dividenden | Grundsätzlich keine UK-WHT auf Dividenden; REIT-/PAIF-Property Income Distributions regelmäßig 20 % |
| Vermögen- / Erbschaftsteuer | Keine Nettovermögensteuer; IHT seit 2025 residence-based, Long-Term Residents mit weltweiten Assets; Standard-IHT 40 % im Grundsatz |
| CFC-Regeln | Ja, ausgeprägte CFC-, Transfer-Pricing-, anti-hybrid-, diverted-profits- und Pillar-Two-Regeln |
| Automatischer Informationsaustausch (CRS) | CRS/FATCA und umfangreiche Transparenzregeln; UK ist kein Diskretionsstandort |
| Aufenthaltsrecht | Seit Brexit kein EU-Freizügigkeitsrecht; Aufenthalt über Visa wie Skilled Worker, Innovator Founder, Global Talent, Family oder Investment-/Sonderrouten |
| Mindestaufenthalt | Statutory Residence Test mit 183-Tage-Test, Automatic Overseas Tests und Sufficient Ties Test |
| Währung / Sprache | Pfund Sterling (GBP) / Englisch |
| Visumfreier Aufenthalt (DE/AT/CH) | Kurzaufenthalte möglich; Arbeit und Langzeitaufenthalt erfordern passende UK-Visaroute |
Für wen UK funktioniert – und für wen nicht
Gut geeignet, wenn du …
- ein Common-Law-Standort mit hoher internationaler Akzeptanz gebraucht wird
- LLP-, Holding-, Investment- oder Vertragsstrukturen im Vordergrund stehen
- ein echter Neu-Zuzug mit vierjährigem FIG-Regime zeitlich und wirtschaftlich passt
- Zugang zu London, Kapitalmarkt, Banken, Fonds, Rechtsberatung und Investoren wichtig ist
- hohe Compliance, hohe Kosten und Post-Brexit-Aufenthaltsrecht eingeplant werden
Eher ungeeignet, wenn du …
- das alte Non-Dom-Modell dauerhaft genutzt werden soll
- ein einfacher Niedrigsteuer-Wohnsitz gesucht wird
- UK-LLP als automatische steuerfreie Hülle missverstanden wird
- nach vier Jahren UK-Residence weltweite Besteuerung nicht akzeptabel ist
- IHT-Long-Term-Residence-Regeln und Trust-/Asset-Planung ignoriert werden
Der Weg zur UK-Struktur
UK muss seit 2025 neu gedacht werden. Für Privatpersonen zählt das kurze FIG-Fenster. Für Strukturen zählen weiterhin LLP, Common Law, Banking, Investorenakzeptanz und Substanz.
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Residence und FIG-Fenster prüfen
Neue Zuzügler können für die ersten vier UK-Resident-Jahre das FIG- Regime nutzen, wenn sie zuvor zehn Jahre nicht UK-resident waren. Danach gilt grundsätzlich weltweite Besteuerung von Einkommen und Gewinnen.
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LLP-Pass-Through richtig einordnen
UK-LLPs können transparent wirken und international sehr nützlich sein. Steuerfreiheit entsteht aber nicht aus der Rechtsform allein, sondern aus Partnerstatus, Ort der Tätigkeit, PE-Fragen, Management und Ansässigkeit der Beteiligten.
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IHT und Long-Term Residence modellieren
Seit 2025 ist UK-Erbschaftsteuer stärker residence-based. Wer langfristig im UK lebt, kann mit weltweiten Assets in den IHT-Zugriff kommen.
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Visa und Substanz sichern
Post-Brexit braucht UK einen eigenen Aufenthaltsweg. Gesellschaft, Bankkonto, Director-Ort, Personal, Vertragspartner und Steuerresidenz müssen zur Struktur passen.
Der häufigste Denkfehler: UK wird weiterhin als altes Non- Dom-Land verkauft. Dieses Modell ist vorbei. Das neue FIG-Regime ist ein vierjähriges Startfenster, kein dauerhaftes Remittance-System.
FIG ersetzt Non-Dom – zeitlich begrenzt
Seit 6. April 2025 ist die steuerliche Bedeutung von Domicile für die laufende Besteuerung weitgehend abgeschafft. Neue Zuzügler, die zehn Jahre nicht UK-resident waren, können für vier Steuerjahre ausländische Einkünfte und Gewinne vom UK-Zugriff ausnehmen und diese Mittel dennoch nach UK bringen, sofern die Regeln und Reportingpflichten eingehalten werden.
Nach dem FIG-Zeitraum greifen die normalen Regeln: UK-Residenten werden grundsätzlich auf weltweite Einkünfte und Gewinne besteuert. Die Einkommensteuer reicht in England/Wales/Nordirland bis 45 %, in Schottland bis 48 %. Dividenden haben eigene Sätze und die Personal Allowance wird bei hohen Einkommen reduziert.
Unternehmen zahlen 25 % Main Rate, kleinere Gewinne können bei 19 % liegen. Die Patent Box kann qualifizierende Patentgewinne effektiv mit 10 % erfassen. Für große Gruppen greifen Pillar-Two-Regeln.
LLP, London und Post-Brexit-Realität
UK bleibt stark, weil Common Law, London, Banken, Fonds, Investoren, Vertragsrecht und Beraterdichte weltweit verstanden werden. Für internationale Strukturen ist diese Akzeptanz oft wichtiger als ein niedriger Steuersatz.
LLPs bleiben ein Kernthema. Sie können für internationale Partner- und Beratungsstrukturen geeignet sein, wenn keine UK-Betriebsstätte, UK-Tätigkeit oder unpassende Partneransässigkeit die steuerliche Logik zerstört. Genau hier ist die Detailprüfung entscheidend.
Post-Brexit ist Aufenthaltsrecht ein echter Faktor. EU-Bürger brauchen für Arbeit und längere Aufenthalte eine passende Route. Steuerstruktur und Immigration dürfen nicht getrennt geplant werden.
Das Fazit
UK ist nicht tot, aber anders. Als Dauer-Non-Dom-Wohnsitz hat es massiv an Attraktivität verloren. Als Struktur-, Rechts- und Kapitalmarktstandort bleibt es außergewöhnlich stark.
Die merkbare These lautet: UK ist kein Remittance-Paradies mehr, sondern ein Vier-Jahres-FIG-Fenster plus Common-Law-Werkzeugkasten. Wer das verwechselt, plant mit der Vergangenheit.
Passt UK noch in deine Struktur?
Ob UK-LLP, UK-Ltd, FIG-Zuzug oder ein anderer Standort sinnvoll ist, hängt von Ansässigkeit, Partnerstruktur, Tätigkeit, Visa, IHT-Risiko und Herkunftsland ab. In der Beratung prüfen wir UK nach den neuen Regeln.