Länderdatenbank › Rumänien
Rumänien
Rumänien wurde lange als Mikro-GmbH-Paradies verkauft: 1 % oder 3 % auf Umsatz, niedrige Kosten, EU-Standort. Diese Story ist deutlich enger geworden. Ab 2026 liegt die relevante Umsatzgrenze nur noch bei EUR 100.000, das Regime verlangt Mitarbeiter und weitere Bedingungen, und oberhalb der Grenze greift die normale 16 %-Körperschaftsteuer. Rumänien bleibt interessant, aber nicht mehr als simples Skalierungsmodell für Online-Unternehmer.
Warum Rumänien in der Datenbank steht
Wir führen Rumänien als Struktur-Standort für kleine operative Unternehmen, regionale Teams und EU-nahe Kostenoptimierung. Der Kern ist die nüchterne Prüfung, ob das Mikro-Unternehmensregime überhaupt noch passt. Was Rumänien nicht ist: eine robuste 1 %-Lösung für wachsende internationale Unternehmen oder ein Ersatz für echte Substanz und Geschäftsleitung.
Das Wichtigste auf einen Blick
| Steuersystem | Welteinkommen für Steuerresidenten; Nichtresidenten mit rumänischen Quellen bis zur rumänischen Steuerresidenz |
|---|---|
| Einkommensteuer | 10 % Flat PIT grundsätzlich, mit Ausnahmen etwa Dividenden, Kapitalgewinne, Immobilien und Glücksspiel |
| Körperschaftsteuer | 16 % Standard-CIT; Mikro-Unternehmenssteuer 1 % auf Umsatz bis EUR 100.000 unter Bedingungen |
| Mehrwertsteuer | 19 % Standardrate; reduzierte Sätze je nach Ware/Leistung |
| Dividenden | 16 % Dividendensteuer/WHT grundsätzlich; EU/EEA-Parent-Subsidiary-Befreiung bei 10 % Beteiligung für mindestens ein Jahr |
| Vermögen- / Erbschaftsteuer | Keine allgemeine Nettovermögensteuer; lokale Immobilien-/Gebäude-/Landsteuern und Sonderabgaben möglich |
| CFC-Regeln | Ja, EU-/ATAD-konforme CFC-, Anti-Hybrid-, Transfer-Pricing- und Pillar-Two-Regeln |
| Automatischer Informationsaustausch (CRS) | CRS/DAC2 und FATCA im EU-Transparenzrahmen implementiert |
| Aufenthaltsrecht | EU-Freizügigkeit für EU/EWR; Drittstaatler über Arbeit, Unternehmen, Familie oder nationale Aufenthaltsrouten |
| Mindestaufenthalt | Steuerresidenz bei Domicile, Center of Vital Interests oder mehr als 183 Tagen in 12 aufeinanderfolgenden Monaten |
| Währung / Sprache | Rumänischer Leu (RON) / Rumänisch, Englisch im IT-/Business-Kontext verbreitet |
| Visumfreier Aufenthalt (DE/AT/CH) | Deutsche und Österreicher über EU-Freizügigkeit; Schweizer im bilateralen/Schengen-Kontext, Langzeitaufenthalt separat prüfen |
Für wen Rumänien funktioniert – und für wen nicht
Gut geeignet, wenn du …
- ein kleines operatives EU-Unternehmen mit echter lokaler Tätigkeit geplant ist
- Umsatz unter EUR 100.000 bleibt und Mitarbeiter-/Shareholder-Bedingungen erfüllt werden können
- rumänische Entwickler, Operations oder regionale Teams Teil der Struktur sind
- niedrige Kosten wichtiger sind als Standortprestige
- die normale 16 %-CIT als Fallback einkalkuliert wird
Eher ungeeignet, wenn du …
- ein wachsendes Online-Unternehmen dauerhaft mit 1 % Umsatzsteuer geplant wird
- Mikro-Regime ohne Mitarbeiter, Substanz oder echte rumänische Tätigkeit erwartet wird
- Dividenden, Sozialabgaben und persönliche Steuerresidenz nicht modelliert werden
- die Geschäftsleitung faktisch aus Deutschland, Österreich oder Spanien erfolgt
- frühere 3 %-/250k-Marketingaussagen ungeprüft übernommen werden
Der Weg zur Rumänien-Struktur
Rumänien muss seit den Verschärfungen konservativ gerechnet werden. Das Mikro-Regime ist ein enges Kleinunternehmerfenster, nicht die Basis für eine internationale Skalierungsstruktur.
-
Mikro-Fähigkeit prüfen
Entscheidend sind Umsatzgrenze, Mitarbeiter, Gesellschafterregeln, rechtzeitige Abschlüsse und ausgeschlossene Branchen. Ab 2026 ist die Grenze EUR 100.000 statt früher EUR 250.000.
-
CIT-Fallback modellieren
Bei Überschreitung der Grenze fällt das Unternehmen ab dem relevanten Quartal in die normale 16 %-Körperschaftsteuer. Jede Struktur muss daher auch bei 16 % funktionieren.
-
Payroll und Sozialabgaben einpreisen
Rumänien ist oft wegen Personal- und IT-Kosten interessant. Genau dann werden Payroll, Sozialversicherung, Arbeitsrecht und Benefits wichtig.
-
Geschäftsleitung sauber verorten
Wenn Entscheidungen aus dem Ausland getroffen werden, kann die rumänische Gesellschaft dort steuerlich angegriffen werden. Substanz ist wichtiger als Registereintrag.
Der häufigste Denkfehler: Rumänien wird weiterhin mit alten Mikro-Unternehmenszahlen verkauft. Die aktuelle Realität ist enger: EUR 100.000 Grenze, 1 % nur bei erfüllten Bedingungen und 16 % CIT als realer Fallback.
10 % privat, 16 % normal, 1 % nur eng
Privat gilt grundsätzlich eine 10 %-Flat-Tax, allerdings mit Ausnahmen für Dividenden, Kapitalgewinne, Immobilien und andere Einkunftsarten. Rumänische Steuerresidenten werden mit Welteinkommen erfasst; bei Nichtresidenten zählt zunächst rumänische Quelle.
Gesellschaften zahlen grundsätzlich 16 % CIT. Das Mikro-Regime erlaubt unter engen Bedingungen eine 1 %-Umsatzsteuer bis EUR 100.000 Jahresumsatz. Vor 2026 lag die Grenze bei EUR 250.000; genau diese historische Zahl macht viele ältere Darstellungen irreführend.
Dividenden unterliegen grundsätzlich 16 % Steuer/WHT. EU-/EWR- Parent-Subsidiary-Entlastung kann bei mindestens 10 % Beteiligung und einjähriger Haltedauer greifen. Zinsen, Royalties, Management- und Consulting-Fees an Nichtresidenten können ebenfalls 16 % WHT auslösen.
Stark für kleine Teams, schwach als Mythos
Praktisch ist Rumänien interessant für IT, Nearshoring, Shared Services, regionale Operations und kleine Gründerstrukturen. Gute Entwickler, EU-Mitgliedschaft und niedrigere Kosten sind echte Vorteile.
Schwächer ist Rumänien als Marketingmodell. Wer eine 1 %-Firma ohne Mitarbeiter, Substanz und lokale Aktivität erwartet, plant an der heutigen Rechtslage vorbei. Zudem sind Währung, Verwaltung und Payroll-Komplexität real.
Das Fazit
Rumänien ist kein altes Mikro-GmbH-Wunderland mehr. Für kleine, echte operative Unternehmen kann es sehr gut funktionieren. Für wachsende internationale Online-Strukturen ist das 1 %-Narrativ zu dünn.
Die merkbare These lautet: Rumänien ist ein guter Kosten- und Teamstandort, aber kein magischer 1 %-Steuerdeckel. Wer den 16 %-Fallback akzeptiert, plant realistischer.
Passt Rumänien zu deiner Struktur?
Ob Rumänien als Mikro-Unternehmen, normale Gesellschaft oder Teamstandort sinnvoll ist, hängt von Umsatz, Mitarbeitern, Gesellschaftern, Geschäftsleitung, Dividenden und alter Steuerresidenz ab. In der Beratung prüfen wir die Struktur ohne alte Mikro-Mythen.