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USA
Die USA sind kein klassischer Steuerwohnsitz für Wegzügler, sondern ein Struktur-Standort. Die eigentliche Relevanz liegt in der LLC: flexibel, weltweit bekannt, staatlich organisierbar und für ausländische Gründer oft überraschend pragmatisch. Gleichzeitig sind die USA steuerlich hart: US-Bürger und steuerliche Residenten werden mit Welteinkommen erfasst, Green Cards ziehen langfristige Steuerfolgen nach sich, und Immigration ist kein Nebenprodukt einer Firmengründung.
Warum USA in der Datenbank steht
Wir führen die USA als Struktur-Standort. Der Fokus liegt auf LLCs, US-Banking, Zahlungsdienstleistern, Reputation und Zugänglichkeit für internationale Unternehmer. Visa-Themen wie EB-5 oder Diversity Visa gehören zur Historie und Einordnung, aber nicht zum Kern einer Steuerstruktur. Act 60 in Puerto Rico ist ein Sonderfall für US-Personen bzw. US-Steuerkontexte und kein allgemeines Auswanderungsmodell für Europäer.
Das Wichtigste auf einen Blick
| Steuersystem | Welteinkommen für US-Bürger und Resident Aliens; Nichtresidenten mit US-Quelleneinkünften/ECI |
|---|---|
| Einkommensteuer | Federal bis 37 % plus mögliche State/Local Taxes |
| Körperschaftsteuer | 21 % federal CIT plus State CIT je nach Bundesstaat |
| Mehrwertsteuer | Keine federal VAT; Sales/Use Taxes auf State/Local-Ebene, oft zusammen über 10 % möglich |
| Dividenden | 30 % statutory WHT an Nichtresidenten, soweit nicht durch Treaty oder Sonderregel reduziert |
| Vermögen- / Erbschaftsteuer | Keine federal Nettovermögensteuer; federal estate/gift/GST tax bis 40 % mit hoher Freigrenze für US-Domiciliaries |
| CFC-Regeln | Ja, sehr ausgeprägt: Subpart F, GILTI/NCTI, PFIC und Anti-Deferral-Regeln |
| Automatischer Informationsaustausch (CRS) | Die USA sind kein CRS-Teilnehmer; stattdessen FATCA-System mit eigenen Melde- und Austauschlogiken |
| Aufenthaltsrecht | Firmengründung schafft kein Aufenthaltsrecht; relevante Wege u. a. E-2, L-1, EB-5, Diversity Visa, Familien- und Arbeitsmigration |
| Mindestaufenthalt | Substantial Presence Test: 31 Tage im laufenden Jahr und 183 gewichtete Tage über drei Jahre |
| Währung / Sprache | US-Dollar / Englisch |
| Visumfreier Aufenthalt (DE/AT/CH) | ESTA/Visa Waiver bis zu 90 Tage, ohne Arbeits- oder Aufenthaltsrecht |
Für wen die USA funktionieren – und für wen nicht
Gut geeignet, wenn du …
- eine weltweit verständliche Struktur für Online-Geschäft, Holding-Logik oder US-Marktzugang brauchst
- US-Zahlungsdienstleister, Banking oder Kundenvertrauen wichtiger sind als der niedrigste Steuersatz
- LLC-Tax-Classification, ECI, FDAP und Formpflichten sauber trennen lässt
- keinen Aufenthaltsstatus aus der Firmengründung ableitest
- bereits eine konkrete US-Markt-, Kunden- oder Payment-Logik hast
Eher ungeeignet, wenn du …
- einen einfachen Steuerwohnsitz suchst
- US-Bürger oder Green-Card-Inhaber werden willst, ohne Welteinkommen mitzudenken
- eine LLC als automatische Steuerfreiheit missverstehst
- Act 60 für ein allgemeines Nicht-US-Auswanderungsmodell hältst
- Immigration, Banking und Steuerformulare als Nebensache behandelst
Der Weg zur US-Struktur
Eine US-LLC kann schnell gegründet werden. Das macht sie beliebt – und gefährlich. Die Gründung ist der einfachste Teil. Entscheidend sind Tax-Classification, Inhaberstatus, Ort der Leistung, US-Quellen, Bankfähigkeit und Reporting.
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Zweck der LLC klären
Eine LLC kann als disregarded entity, Partnership oder Corporation behandelt werden. Für ausländische Unternehmer ist diese Einordnung der Kern der Struktur, nicht der Bundesstaat der Gründung.
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US-Steuerberührung prüfen
US-Kunden, US-Lager, US-Mitarbeiter, US-Agenten oder Tätigkeiten in den USA können ECI oder Betriebsstättenfragen auslösen. Ohne diese Prüfung bleibt die LLC nur eine schöne Hülle.
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Banking und Compliance vorbereiten
EIN, Operating Agreement, Beneficial-Ownership-Information, Adress- und Mittelherkunftsnachweise sowie Formulare wie 5472/1120-Pro-Forma können relevant werden. Banken und Payment-Anbieter verlangen eine konsistente Story.
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Aufenthaltsrecht getrennt behandeln
EB-5, E-2, L-1 oder Diversity Visa sind eigene Migrationswege. Eine LLC ersetzt kein Visum. Eine Green Card ist steuerlich besonders sensibel, weil sie US-Resident-Status auslösen und bis zur formalen Aufgabe fortwirken kann.
Der häufigste Denkfehler: Eine LLC allein ist keine Steuerlösung. Sie ist ein Werkzeug. Ob sie steuerlich neutral, transparent, riskant oder teuer wird, hängt vom Inhaber, der Tätigkeit, den US-Bezügen und dem Wohnsitzland ab. Für die eigentliche LLC-Umsetzung verweisen wir auf USAFirma.
LLC-Reputation trifft US-Steuerrealität
Die USA besteuern US-Bürger und steuerliche Residenten mit Welteinkommen. Nichtresidenten werden auf US-Quelleneinkünfte und effektiv mit einem US-Trade-or-Business verbundene Einkünfte besteuert. Die Federal Einkommensteuer geht bis 37 %, dazu kommen Bundesstaaten und lokale Ebenen.
Für Kapitalgesellschaften beträgt die federal CIT 21 %. Staaten können zusätzliche Körperschaftsteuern erheben. Dividenden, Zinsen, Royalties und andere FDAP-Zahlungen an Nichtresidenten unterliegen grundsätzlich 30 % Quellensteuer, soweit Treaty oder Spezialregel nicht reduzieren.
Die LLC ist steuerlich keine eigene Antwort. Der IRS behandelt sie je nach Wahl und Mitgliederzahl als disregarded entity, Partnership oder Corporation. Genau diese Flexibilität ist der Vorteil – und der Grund, warum pauschale Aussagen zu „steuerfrei“ fast immer falsch sind.
Banking, Payments und Visa-Historie
Die USA sind stark für Zahlungsdienstleister, Software-Geschäfte, E-Commerce, Venture-Logik und internationale Kundenwahrnehmung. Viele Anbieter verstehen US-Gesellschaften besser als exotische Offshore-Setups. Das ist der praktische Kern des Standortes.
Immigration bleibt davon getrennt. EB-5 ist ein echtes Immigrant-Investor-Programm mit Green-Card-Ziel und hohen Schwellen. Die Diversity Visa Lottery ist ein zufallsbasiertes Einwanderungsprogramm. Beides erklärt den US-Kontext, ersetzt aber keine Geschäftsstruktur.
Das Fazit
Die USA sind kein Niedrigsteuer-Wohnsitz, sondern ein Werkzeugkasten. Die LLC kann für internationale Unternehmer sehr stark sein, wenn sie mit Wohnsitz, Tätigkeit, Kunden und Reporting sauber zusammenspielt.
Die beste These zu den USA lautet: Struktur ja, Steuerromantik nein. Wer eine LLC als professionelles Vehikel nutzt, gewinnt Reputation und Flexibilität. Wer sie als magische Steuerbefreiung verkauft, verschweigt die eigentlichen Fragen.
Passt eine US-Struktur zu deinem Setup?
Ob eine LLC, Corporation oder gar keine US-Struktur sinnvoll ist, hängt von Wohnsitz, Kunden, Zahlungswegen, Tätigkeit und Reporting ab. In der Beratung prüfen wir, ob die USA als Struktur-Standort wirklich passen.